אחד ממכשירי החיסכון הפנסיוני הזמינים בשוק היא קרן ההשתלמות. בקרנות אלו ניתן להשקיע במגוון מסלולי השקעה וגם לקבל פטור ממס רווחי הון עד לסכומים מסוימים. זהו ערוץ ההשקעה היחידי לטווח קצר או בינוני שהוא פטור ממס על רווחי הון. 

תקופת החיסכון של קרן השתלמות

ברוב המקרים, תקופת החיסכון המינימלית עבור קרן השתלמות היא שש שנים, מה שהופך את הקרן הזו לאידיאלית עבור חיסכון לטווח קצר או בינוני. במקרים מסוימים, כמו במקרה של קרנות השתלמות למורים, ניתן למשוך את הכסף כבר לאחר שלוש שנים, בתנאי שהמשקיע הגיע לגיל 60. 

היתרונות של קרנות ההשתלמות

• נזילות רבה בהשוואה לסוגי חיסכון פנסיוניים מקבילים בשוק. 
• קבלת פטור ממס על רווח (עד לתקרה הקבועה בחוק).
• אפשרות למשוך את הכספים גם אם יש לכם 6 שנות וותק בלבד. 
• קבלת הלוואות זולות יותר מהלוואות בנקאיות סטנדרטיות. 
• מגוון רחב של מסלולי השקעה.
• ניהול נכסים טוב יותר ומגוון יותר של הגוף המוסדי המנהל את הקרן.
• אפשרות החלת וותק. ניתן להחיל את הוותק של שש השנים בקרן זו על קרנות אחרות שאינן נזילות באותה המידה.
• הטבות מס לעצמאים. 
• אפשרות לקביעת מוטבים שיירשו את הכסף במקרה של פטירה. 
  
  

הפקדות מעבר לתקרת הפטור – לשכירים ולעצמאים

תקרת השכר הפטורה ממס עבור שכירים בניהול קרן השתלמות היא 15,712 ₪. אם העובד מפקיד סכומים הגבוהים מתקרה זו הוא יצטרך לשלם מס הכנסה ומס רווחי הון על כל סכום שנוסף על התקרה. 

התקרה עבור עצמאים היא עד 7% מהסכום החייב במס ועד סכום שנתי של 263,000 ₪. במקרה של עצמאים, הסכום שיהיה מוכר כהוצאה לצרכי מס הוא עד 4.5% מסך ההכנסה החייבת. תקרת ההפקדה לשכירים ולעצמאים מתעדכנת על ידי משרד האוצר מדי שנה. עצמאים נהנים גם מניכוי מס הכנסה וגם מהפטור על מס רווחי הון.